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    • 營(yíng)改增企業(yè)提供咨詢(xún)服務(wù)的銷(xiāo)售額除了在增值稅納稅申報(bào)表附表一體現(xiàn),是否需要在主表的第3欄“應(yīng)稅勞務(wù)銷(xiāo)售額”中體現(xiàn)?
      發(fā)布日期:2015-11-25

      答:《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第32號(hào))附件2《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》及其附列資料填寫(xiě)說(shuō)明,《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》填寫(xiě)說(shuō)明第1欄“(一)按適用稅率計(jì)稅銷(xiāo)售額”:填寫(xiě)納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的銷(xiāo)售額,包含:在財(cái)務(wù)上不作銷(xiāo)售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷(xiāo)售和價(jià)外費(fèi)用的銷(xiāo)售額;外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷(xiāo)售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷(xiāo)售額;稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查后按一般計(jì)稅方法計(jì)算調(diào)整的銷(xiāo)售額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人,應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的,本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的不含稅銷(xiāo)售額。第3欄“應(yīng)稅勞務(wù)銷(xiāo)售額”:填寫(xiě)納稅人本期按適用稅率計(jì)算增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額。因此,營(yíng)改增的企業(yè)提供應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)售額應(yīng)該填寫(xiě)在主表的第1欄“(一)按適用稅率計(jì)稅銷(xiāo)售額”中,不應(yīng)將應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)售額填寫(xiě)在第3欄“應(yīng)稅勞務(wù)銷(xiāo)售額”中。

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