各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局:
為貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于“一帶一路”發(fā)展戰(zhàn)略的重大決策部署,現(xiàn)就做好相關(guān)稅收服務(wù)與管理工作提出以下要求,請遵照執(zhí)行。
一、總體目標(biāo)
各地要按照稅務(wù)總局提出的稅收服務(wù)“一帶一路”發(fā)展戰(zhàn)略的總體要求,從“執(zhí)行協(xié)定維權(quán)益、改善服務(wù)謀發(fā)展、規(guī)范管理促遵從”三個方面,采取有力措施,做好本地區(qū)的落實工作。
二、主要內(nèi)容
?。ㄒ唬﹫?zhí)行協(xié)定維權(quán)益
1.認(rèn)真執(zhí)行稅收協(xié)定
按照稅務(wù)總局“便民辦稅春風(fēng)行動”和納稅服務(wù)規(guī)范的要求,認(rèn)真執(zhí)行我國對外簽署的稅收協(xié)定及相關(guān)解釋性文件,保證不同地區(qū)執(zhí)法的一致性,減少涉稅爭議的發(fā)生,并配合稅務(wù)總局做好非居民享受協(xié)定待遇審批改備案相關(guān)工作,為跨境納稅人提供良好的稅收環(huán)境。
2.加強(qiáng)涉稅爭議雙邊協(xié)商
落實《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈稅收協(xié)定相互協(xié)商程序?qū)嵤┺k法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第56號)和《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈特別納稅調(diào)整實施辦法(試行)〉的通知》(國稅發(fā)〔2009〕2號)的有關(guān)規(guī)定,及時了解我國與“一帶一路”沿線其他國家“引進(jìn)來”和“走出去”企業(yè)涉稅訴求和稅收爭議,主動向企業(yè)宣傳、解釋稅收協(xié)定相關(guān)條款,特別是相互協(xié)商程序的規(guī)定,及時受理企業(yè)提起的相互協(xié)商申請,并配合稅務(wù)總局完成相關(guān)工作。
?。ǘ└纳品?wù)謀發(fā)展
3.建設(shè)國別稅收信息中心
稅務(wù)總局將于2015年7月底前向全國各省稅務(wù)機(jī)關(guān)推廣國別信息中心試點工作。根據(jù)稅務(wù)總局統(tǒng)一部署,省稅務(wù)機(jī)關(guān)要做好前期調(diào)研、人員配備等啟動準(zhǔn)備,積極開展對口國家稅收信息收集、分析和研究工作,盡快形成各省分國對接機(jī)制。
4.建立“一帶一路”稅收服務(wù)網(wǎng)頁
依托稅務(wù)總局網(wǎng)站于2015年6月底前建立“一帶一路”稅收服務(wù)網(wǎng)頁,并從四季度開始,分國別發(fā)布“一帶一路”沿線國家稅收指南,介紹有關(guān)國家稅收政策,提示對外投資稅收風(fēng)險,爭取在2016年底前全部完成。“一帶一路”稅收服務(wù)網(wǎng)頁也要發(fā)布我國有關(guān)稅收政策解讀、辦稅服務(wù)指南等,為“引進(jìn)來”企業(yè)提供指導(dǎo)。
5.深化對外投資稅收宣傳輔導(dǎo)
分期分批為我國“走出去”企業(yè)開展稅收協(xié)定專題培訓(xùn)及問題解答,幫助企業(yè)利用稅收協(xié)定保護(hù)自身權(quán)益,防范稅收風(fēng)險。根據(jù)不同國家稅收政策和投資風(fēng)險特點,為“走出去”企業(yè)開展對外投資稅收政策專題宣講。
6.設(shè)立12366納稅服務(wù)熱線專席
依托稅務(wù)咨詢12366平臺,于2015年6月底前設(shè)置專崗,加強(qiáng)對專崗人員培訓(xùn),解答“走出去”企業(yè)的政策咨詢,回應(yīng)服務(wù)訴求。
7.發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)作用
合理引導(dǎo)注冊會計師事務(wù)所、注冊稅務(wù)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)“走出去”,提供重點投資國稅收法律咨詢等方面服務(wù),努力為“走出去”企業(yè)提供穩(wěn)定、及時、方便的專業(yè)服務(wù)。
?。ㄈ┮?guī)范管理促遵從
8.完善境外稅收信息申報管理
做好企業(yè)境外涉稅信息申報管理,督促企業(yè)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類,2014年版)〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第63號)和《國家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)報告境外投資和所得信息有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第38號)的規(guī)定履行相關(guān)涉稅信息申報義務(wù),為企業(yè)遵從提供指導(dǎo)和方便,并分類歸集境外稅收信息,建立境外稅收信息專門檔案。
9.開展對外投資稅收分析
依托現(xiàn)有征管數(shù)據(jù),進(jìn)一步拓展第三方數(shù)據(jù),及時跟進(jìn)本地區(qū)企業(yè)投資“一帶一路”沿線國家情況,了解投資分布特點、經(jīng)營和納稅情況。從2015年起,省稅務(wù)機(jī)關(guān)要每年編寫本地區(qū)“走出去”企業(yè)稅收分析年度報告,并于次年2月底前上報稅務(wù)總局。
10.探索跨境稅收風(fēng)險管理
根據(jù)國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和對外投資特點研究涉稅風(fēng)險特征,探索設(shè)置風(fēng)險監(jiān)控指標(biāo),逐步建立分國家、分地區(qū)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制,提示“走出去”企業(yè)稅收風(fēng)險,積累出境交易稅收風(fēng)險管理辦法和經(jīng)驗。
三、有關(guān)要求
(一)提高認(rèn)識,加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)
“一帶一路”發(fā)展戰(zhàn)略涉及面廣、任務(wù)重,各地要統(tǒng)一思想,切實加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),充實相關(guān)崗位人員,統(tǒng)籌做好各項工作。
?。ǘ┟芮袇f(xié)作,狠抓落實
重點省市要制定本地區(qū)落實方案,明確牽頭部門,協(xié)調(diào)其他相關(guān)部門,密切協(xié)作,并結(jié)合本地區(qū)實際,積極研究稅收服務(wù)“一帶一路”發(fā)展戰(zhàn)略的新舉措新方法,努力將各項措施落到實處。
(三)廣泛宣傳,擴(kuò)大影響
按照稅務(wù)總局的總體要求,充分利用媒體廣泛宣傳稅收服務(wù)“一帶一路”發(fā)展戰(zhàn)略的措施,營造良好的稅收輿論環(huán)境,切實方便納稅人。
各地貫徹落實情況和意見建議請及時報告稅務(wù)總局(國際稅務(wù)司)。
國家稅務(wù)總局
2015年4月21日
來源:國家稅務(wù)總局