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    • 國稅函〔2008〕635號 – 關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問題的通知
      發(fā)布日期:2014-12-01

      國家稅務(wù)總局

      關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問題的通知

      各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局:
          根據(jù)各地貫徹落實(shí)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表〉等報(bào)表的通知》(國稅函[2008]44號)(以下簡稱《通知》)過程中反映的問題,經(jīng)研究,現(xiàn)就企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表的有關(guān)填報(bào)口徑問題明確如下:
          一、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》第4行"利潤總額"修改為"實(shí)際利潤額".填報(bào)說明第五條第3項(xiàng)相應(yīng)修改為:"第4行’實(shí)際利潤額’:填報(bào)按會計(jì)制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤額計(jì)入本行。"
          為了節(jié)約成本,已經(jīng)印制了《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》并尚未使用完的,可繼續(xù)使用,其中"利潤總額"一欄按照上述說明的口徑填寫。
          二、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》填報(bào)說明第五條第16項(xiàng)"(分支機(jī)構(gòu)本行填報(bào)總機(jī)構(gòu)申報(bào)的第24行’分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~’)"中的"第24行"修改為"第20行".
          三、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》填報(bào)說明第五條第14-16項(xiàng)之后增加:"上述第18至20行,匯總納稅總、分機(jī)構(gòu)稅率一致的,按《通知》填報(bào);匯總納稅總、分機(jī)構(gòu)稅率不一致的,按《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》(國稅發(fā)[2008]28號)及相關(guān)補(bǔ)充文件的規(guī)定計(jì)算填報(bào)。即第9行或14行或16行與第18-20行關(guān)系不成立,且《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》中分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~×分配比例=分配稅額計(jì)算關(guān)系不成立。"

                                                            國家稅務(wù)總局
                                                        二○○八年六月三十日

      來源:國家稅務(wù)總局

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