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    • 關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類,2018年版)〉等報表的公告》的解讀
      發(fā)布日期:2018-5-25

        近日,國家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類,2018年版)〉等報表的公告》(以下簡稱《公告》),對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類,2015年版)》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報表(B類,2015年版)》進行了修訂?,F(xiàn)解讀如下:
        一、修訂背景
        隨著近年來企業(yè)所得稅相關(guān)政策不斷完善,稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革不斷深化,原有企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表已經(jīng)不能滿足填報需要。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革 優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見》(稅總發(fā)〔2017〕101號)有關(guān)精神,為了進一步優(yōu)化稅收環(huán)境,切實減輕納稅人辦稅負擔(dān),全面落實企業(yè)所得稅相關(guān)政策,稅務(wù)總局在廣泛征求各方意見的基礎(chǔ)上,對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類,2015年版)》等申報表進行了修訂。
        二、修訂原則
        本次修訂主要遵循“精簡填報內(nèi)容、全面落實政策、優(yōu)化申報體驗”的原則。通過對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類,2015年版)》等申報表進行大幅精簡、合并和優(yōu)化,減少數(shù)據(jù)項超過65%。同時,參照《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)》的表單結(jié)構(gòu)、設(shè)計標(biāo)準,對企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表進行了規(guī)范和統(tǒng)一。
        三、主要變化
        《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類,2018年版)》等報表,主要在以下方面進行了優(yōu)化:
       ?。ㄒ唬┖喕韱卧O(shè)置
        取消《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類,2015年版)》及其附表中的“本期金額”列,只保留“累計金額”列。對原《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)明細表》進行大幅簡化,將數(shù)據(jù)項由185項減少至30項,精簡84%。綜合統(tǒng)計,修訂后的表單數(shù)據(jù)項將減少65%以上。
        (二)優(yōu)化報表結(jié)構(gòu)
        調(diào)整申報表填報方式,對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類,2015年版)》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報表(B類,2015年版)》中的重復(fù)行次進行歸并處理。參照《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)》,將《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》作為附表納入申報表體系。
       ?。ㄈ┩晟铺顖髢?nèi)容
        根據(jù)政策調(diào)整和落實優(yōu)惠的需要,補充、調(diào)整了《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》(A201010)、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》(A201030)等表單的行次內(nèi)容,確保符合條件的納稅人能夠及時、足額享受到稅收優(yōu)惠。增加預(yù)繳方式、企業(yè)類型等標(biāo)識信息和附報信息內(nèi)容,為實現(xiàn)智能填報提供有力支持。
        四、分支機構(gòu)填報要求
        執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu),使用《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類,2018年版)》進行月度、季度預(yù)繳申報和匯算清繳申報。
        省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)稅務(wù)機關(guān)對僅在本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市)內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的企業(yè),參照《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的,分支機構(gòu)也應(yīng)當(dāng)按照《公告》第二條的規(guī)定填報納稅申報表。
        五、實施時間
        《公告》自2018年7月1日起施行。實行按月預(yù)繳的居民企業(yè),從2018年6月份申報所屬期開始,適用本《公告》;實行按季預(yù)繳的居民企業(yè),從2018年第2季度申報所屬期開始,適用本《公告》。

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