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    • 企業(yè)重組涉稅專項服務案例
      發(fā)布日期:2018-3-29

      一、項目背景
             國內特大型建筑施工企業(yè)甲公司投資設立全資子公司乙集團公司,乙集團公司發(fā)起設立丙上市公司,并占其總股本的48%。丙上市公司主營業(yè)務是建筑工程施工、房地產開發(fā)和物資銷售,與甲公司存在一定同業(yè)競爭問題。
             甲公司為解決歷史遺留的同業(yè)競爭問題,加快工業(yè)制造企業(yè)轉型升級,實現(xiàn)“中國制造”走出去的戰(zhàn)略目標,擬將持有的四家工業(yè)裝備制造全資子公司100%股權注入上市公司,將丙上市公司原有的27家施工類子公司和其他資產負債全部退出,使得甲、丙兩個上市平臺的業(yè)務分別獨立,丙上市公司變成由建筑工程施工、房地產開發(fā)和物資銷售變更為以高端裝備制造為主的工業(yè)制造獨立上市平臺。

       

      二、服務內容
      (一)協(xié)助企業(yè)制定合理的重組交易方案
             全面實施盡職調查,充分了解兼并重組的背景資料;合理運用專業(yè)優(yōu)勢,及時提供涉稅重組的籌劃方案。
             方案一:適用一般性稅務重組籌劃
             第一步:丙上市公司將所有資產、負債按照評估價轉讓給新設丁公司
             第二步:丙上市公司以持有的丁公司股權,作為支付對價,購買甲公司持有的裝備制造公司。

             方案二:適用特殊性稅務重組籌劃
             按照方案一步驟進行組織機構及交易處理,并采用特殊性稅務重組進行財務核算。財務核算要求:劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均不確認所得;劃入方企業(yè)取得被劃轉股權或資產的計稅基礎,以被劃轉股權或資產的原賬面凈值確定;劃入方企業(yè)取得的被劃轉資產,應按其原賬面凈值計算折舊扣除。

       

      (二)協(xié)助企業(yè)進行高效的重組交易實施
             協(xié)助企業(yè)從稅收成本、財務指標、操作難易等方面合理分析選擇恰當?shù)钠髽I(yè)重組方案,并協(xié)助企業(yè)落地實施選定方案。
             協(xié)助企業(yè)進行交易各方的有效溝通、幫助企業(yè)規(guī)避交易過程中面臨的相關風險,促進企業(yè)交易的順利實施。

       

      (三)協(xié)助企業(yè)進行重組交易的輔助申報
             協(xié)助企業(yè)整理和準備涉稅資料以及與稅務機關的溝通,幫助企業(yè)完成稅收優(yōu)惠的備案申報。

       

      三、服務成果
      (一)出具企業(yè)重組納稅籌劃方案
             形成企業(yè)重組納稅籌劃方案,包括但不限于各種籌劃方案的方式、周期、過程、稅負測算、利潤測算、涉稅申報事宜及應關注的其他事項。
      (二)出具企業(yè)所得稅清算報告
             根據企業(yè)及業(yè)務需要,出具不同主體的企業(yè)所得稅清算報告,測算不同主體在企業(yè)重組業(yè)務中的涉稅核算、涉稅調整及稅款計算等。
      (三)出具企業(yè)重組涉稅報告
             形成企業(yè)重組涉稅報告,內容包括但不限于企業(yè)背景、籌劃方案、稅收成本測算、賬務處理及財務指標測算、操作流程、方案對比及建議等。

       

      四、服務價值
      (一)合理的制定重組交易方案
             協(xié)助企業(yè)合理的制定重組交易方案,達到盤活存量資產、壓縮管理層級、優(yōu)化考核指標等目的。
      (二)降低重組涉稅成本、提高重組效率
             協(xié)助企業(yè)以更低的成本、更高的效率進行重組,充實企業(yè)資本金,降低企業(yè)負債水平;在更大范圍實現(xiàn)國有資源優(yōu)化配置,推進企業(yè)結構調整、優(yōu)勢互補、產業(yè)轉型升級和創(chuàng)新發(fā)展。
      (三)規(guī)避稅收監(jiān)管、經濟法律風險
             協(xié)助企業(yè)有效的實施重組交易落地,規(guī)避稅收監(jiān)管風險,經濟法律風險,財稅處理風險。

       


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