<thead id="ohebb"></thead>
    
    
    <b id="ohebb"></b>
    • 優(yōu)化預(yù)繳申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策即問(wèn)即答
      發(fā)布日期:2023-6-25

      1.我們關(guān)注到總局最近發(fā)布了新文件,明確7月份預(yù)繳申報(bào)時(shí)可享受加計(jì)扣除的政策。相比以前規(guī)定,這個(gè)新公告有什么變化?

      答:按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)預(yù)繳申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2022年第10號(hào),以下簡(jiǎn)稱10號(hào)公告)、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法>的公告》(2018年第23號(hào))等規(guī)定,企業(yè)可在10月份預(yù)繳申報(bào)及年度匯算清繳時(shí)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策?!秶?guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部關(guān)于優(yōu)化預(yù)繳申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2023年第11號(hào),以下簡(jiǎn)稱《公告》)在上述兩個(gè)時(shí)點(diǎn)的基礎(chǔ)上,新增一個(gè)享受時(shí)點(diǎn),對(duì)7月份預(yù)繳申報(bào)第2季度(按季預(yù)繳)或6月份(按月預(yù)繳)企業(yè)所得稅時(shí),能準(zhǔn)確歸集核算研發(fā)費(fèi)用的企業(yè),允許其就當(dāng)年上半年發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除政策。

      2.我公司是一家小型企業(yè),在7月份預(yù)繳申報(bào)時(shí)不打算享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策,以后還可以享受嗎?

      答:對(duì)7月份預(yù)繳申報(bào)期未選擇享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的企業(yè),在10月份預(yù)繳申報(bào)或年度匯算清繳時(shí)能夠準(zhǔn)確歸集核算研發(fā)費(fèi)用的,可結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況,自主選擇在10月份預(yù)繳申報(bào)或年度匯算清繳時(shí)統(tǒng)一享受。

      3.與原來(lái)的規(guī)定相比,企業(yè)預(yù)繳申報(bào)時(shí)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的管理要求有什么變化?

      答:《公告》明確的企業(yè)預(yù)繳申報(bào)時(shí)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的管理要求,與10號(hào)公告的要求保持一致,沒(méi)有變化,具體為:企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策采取“真實(shí)發(fā)生、自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式,由企業(yè)依據(jù)實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用支出,自行計(jì)算加計(jì)扣除金額,填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi))》享受稅收優(yōu)惠,并根據(jù)享受加計(jì)扣除優(yōu)惠的研發(fā)費(fèi)用情況(上半年或前三季度)填寫(xiě)《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107012)。《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107012)與規(guī)定的其他資料一并留存?zhèn)洳椤?/p>

      4.按照規(guī)定,享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策需設(shè)置輔助賬,請(qǐng)問(wèn)輔助賬有什么格式要求嗎?

      答:為幫助納稅人對(duì)輔助賬有清晰認(rèn)識(shí),我局先后發(fā)布了兩版輔助賬供企業(yè)參照:一是《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(2015年第97號(hào))發(fā)布的2015版輔助賬。二是《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(2021年第28號(hào))發(fā)布的2021版輔助賬。

      企業(yè)可結(jié)合自身實(shí)際情況,既可以選擇適用2021版研發(fā)支出輔助賬樣式,也可以選擇適用2015版研發(fā)支出輔助賬樣式,或參照上述樣式自行設(shè)計(jì)研發(fā)支出輔助賬樣式。企業(yè)自行設(shè)計(jì)的研發(fā)支出輔助賬樣式,應(yīng)當(dāng)包括2021版研發(fā)支出輔助賬樣式所列數(shù)據(jù)項(xiàng),且邏輯關(guān)系一致,能準(zhǔn)確歸集允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用。

      5.我公司是一家小型企業(yè),研發(fā)費(fèi)用金額較小,可以在預(yù)繳時(shí)不享受,在匯算清繳時(shí)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策嗎?

      答:對(duì)7月份、10月份預(yù)繳申報(bào)期未選擇享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的,在年度匯算清繳時(shí)能夠準(zhǔn)確歸集核算研發(fā)費(fèi)用的,企業(yè)可結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況,自主選擇在年度匯算清繳時(shí)統(tǒng)一享受。

      6.我單位打算在7月預(yù)繳申報(bào)時(shí)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策,應(yīng)該如何填報(bào)申報(bào)表?

      答:納稅人如選擇紙質(zhì)申報(bào)表進(jìn)行預(yù)繳申報(bào),可在《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi))》(A200000)第7行“減:免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除”下的明細(xì)行次填寫(xiě)相關(guān)優(yōu)惠事項(xiàng)名稱和優(yōu)惠金額。納稅人如通過(guò)電子稅務(wù)局進(jìn)行預(yù)繳申報(bào),可直接在下拉菜單中選擇相應(yīng)的優(yōu)惠事項(xiàng)名稱,再填報(bào)優(yōu)惠金額。需要注意的是,由于下拉菜單中優(yōu)惠事項(xiàng)較多,請(qǐng)?jiān)诙悇?wù)總局官網(wǎng)“納稅服務(wù)”欄目查閱《企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》,對(duì)照選擇正確的優(yōu)惠事項(xiàng),以準(zhǔn)確享受優(yōu)惠政策。

      7.按文件規(guī)定,預(yù)繳申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策,要填寫(xiě)并留存?zhèn)洳椤堆邪l(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107012),在哪可以找到這張表呢?

      答:《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》是《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類(lèi),2017年版)》中的一張附表。企業(yè)可在國(guó)家稅務(wù)總局官網(wǎng)上查找《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2022年27號(hào)),附件中包含《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107012)。

      8.這次發(fā)布的《公告》里說(shuō)的“準(zhǔn)確歸集核算研發(fā)費(fèi)用”,具體是指什么要求?

      答:《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕119號(hào))對(duì)準(zhǔn)確歸集核算研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行了明確規(guī)定,具體包括以下幾項(xiàng)要求:一是企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度要求,對(duì)研發(fā)支出進(jìn)行會(huì)計(jì)處理;二是對(duì)享受加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用按研發(fā)項(xiàng)目設(shè)置輔助賬,準(zhǔn)確歸集核算當(dāng)年可加計(jì)扣除的各項(xiàng)研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額。三是企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)進(jìn)行多項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)的,應(yīng)按照不同研發(fā)項(xiàng)目分別歸集可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用。四是企業(yè)應(yīng)對(duì)研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用分別核算,準(zhǔn)確、合理歸集各項(xiàng)費(fèi)用支出,對(duì)劃分不清的,不得實(shí)行加計(jì)扣除。

      9.我公司今年第一次發(fā)生研發(fā)費(fèi)用,我們想問(wèn)一下,享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策,需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理什么手續(xù)?

      答:企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策采取“真實(shí)發(fā)生、自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式,實(shí)際發(fā)生研發(fā)費(fèi)用的企業(yè),應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項(xiàng)規(guī)定的條件,符合條件的自行計(jì)算減免稅額,并通過(guò)填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表享受稅收優(yōu)惠,同時(shí)按照規(guī)定留存相關(guān)資料備查即可,無(wú)需到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理手續(xù)。

      10.假設(shè)我單位上半年發(fā)生了100萬(wàn)元的研發(fā)費(fèi)用,其中60萬(wàn)元能夠準(zhǔn)確核算歸集,另外40萬(wàn)元還無(wú)法準(zhǔn)確核算歸集,7月份預(yù)繳時(shí)還能享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策嗎?

      答:7月份預(yù)繳時(shí),你單位可就已經(jīng)能夠準(zhǔn)確歸集核算的60萬(wàn)元申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策,剩余的40萬(wàn)元,如在10月份預(yù)繳申報(bào)或年度匯算清繳時(shí)能夠準(zhǔn)確歸集核算,則可以在10月份預(yù)繳申報(bào)或年度匯算清繳時(shí)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。

      鏈接:《國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部關(guān)于優(yōu)化預(yù)繳申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部公告2023年第11號(hào))

      【上一篇】
      【下一篇】
       
      聯(lián)系我們
      北京天揚(yáng)君合財(cái)稅服務(wù)集團(tuán)
      地址:北京市海淀區(qū)中關(guān)村集成電路設(shè)計(jì)園2號(hào)樓E座306
      電話:400-186-0200
      郵編:100081
      郵箱:tianyang@tianyangtax.net
      網(wǎng)址:http://www.mtcsn.com
      關(guān)注我們
      国产97人人超碰cao蜜芽prom,尤物在线中文无码,开心久久婷婷综合中文字幕,制服中文字幕自拍有码
      <thead id="ohebb"></thead>
      
      
      <b id="ohebb"></b>